Form 1098-T - Form 1098-T

2016 vergi yılı için 1098-T formu

Form 1098-T, Öğrenim Beyanı, bir Amerikan IRS vergi formu Ödeyen öğrenciden alınan ödemeleri ve vadesi gelen ödemeleri bildirmek için uygun eğitim kurumları (veya kurum adına başvuranlar) tarafından dosyalanmış. Kurum, halihazırda kayıtlı olan ve nitelikli öğrenim ve ilgili masrafları ödeyen her öğrenci için bir form bildirmelidir.[1]

Form 1098-T, IRS'ye dosyalanacak kırmızı bir kopya ve kayıtlar için saklanacak veya öğrenciye gönderilecek siyah bir kopya ile bir sayfadan oluşur. Kurumun vergi bilgilerinin yanı sıra öğrencinin, alınan ve faturalandırılan öğrenim ücretlerinin yanı sıra öğrenciye verilen bursları gerektiren on satır vardır. Önceki yılın 1098-T'sine ayarlamalar için satırlar ve öğrencinin yarı zamanlı mı yoksa yüksek lisans öğrencisi mi olduğuna dair bir onay kutusu vardır.

Dosyalama gereksinimleri

Tanımlar

Uygun eğitim kurumu

Uygun bir eğitim kurumu, kolej, Üniversite, meslek okulu, veya diğeri orta öğretim sonrası eğitim kurumu. Uygunluk koşulları, 1965 Yüksek Öğrenim Yasası Bölüm 481'de:[2]

  • Yalnızca bir ortaokuldan mezuniyet sertifikası (örneğin, bir lise diploması, GED) almış olanları öğrenci olarak kabul eder
  • Ortaöğretim sonrası eğitim sağlama konusunda eyaletinde yasal olarak yetkilidir
  • Aşağıdakiler için programlar sağlar:
    • Lisans derecesi
    • Bir lisans derecesi için kredi olarak sayılabilecek dersler içeren bir ön lisans derecesi
    • Bir yüksek lisans veya profesyonel derece programına kabul edilebilecek diğer herhangi bir derece
  • Kamu veya diğer kar amacı gütmeyen bir kurumdur
  • Ulusal olarak tanınan bir akreditasyon kurumu veya dernek tarafından akredite edilmiş (veya ön akreditasyon aşamasında)

Aksi takdirde katılmaya uygun olan programlar Eğitim Bölümü Öğrenci yardım programları da uygun eğitim kurumları olarak nitelendirilir. Akredite edilmiş kamu kurumları, kar amacı gütmeyen kuruluşlar ve özel lise sonrası kurumların çoğu uygun eğitim kurumları olarak kabul edilir.

Nitelikli öğrenim ve eğitim giderleri

Nitelikli öğrenim ve eğitim giderleri şunları içerir:[3]

  • Eğitim
  • Okul ücretleri
  • Bir sınıfa kaydolmak için gereken kurs materyallerinin maliyeti (örneğin laboratuvar ücretleri)

Nitelikli öğrenim ve eğitim giderleri şunları içermez:

  • Başvuru ve işlem ücretleri
  • Bir sınıfa kaydolmak için gerekli olmayan kitaplar ve diğer kurs materyalleri[4]
  • Bir lisans programının veya iş becerileri eğitiminin bir parçası olmadıkça, spor, oyun veya hobileri içeren herhangi bir kurs için ödenen para
  • Oda, yemek, sigorta, sağlık sigortası, ulaşım, kişisel masraflar, yaşam ve aile giderleri

İstisnalar

Belirli bir öğrenci için 1098-T formunun doldurulmasının gerekmediği birkaç durum vardır:[5]

  • Kayıt durumuna bakılmaksızın akademik kredinin sunulmadığı kurslar (ek kurslar gibi)
  • Yerleşik olmayan yabancı öğrenciler
  • Öğrenim ücretinden tamamen feragat edilen veya tamamen burslarla karşılanan öğrenciler
  • Resmi bir anlaşma kapsamında öğrenim ücretleri üçüncü bir tarafça karşılanan öğrenciler (örneğin, savunma Bakanlığı veya Gazi İşleri )

Form gereksinimleri

Form 1098-T, dosyalayıcının adı, adresi, telefon numarası ve vergi kimlik numarası ile öğrenci için aynı bilgileri içeren birkaç kimlik satırı gerektirir. Dosyalama bilgileri, kurumun adı, adresi ve telefon numarası değil, dosyalayıcıya aittir.

Aşağıda, doldurulması gereken on kutu vardır:[6]

  1. Öğrenci tarafından halihazırda ödenmiş olan öğrenim miktarı.
  2. Henüz ödenmemiş öğrenciye fatura edilen tutar.
  3. Raporlama yönteminin önceki yıldan bu yana değiştirilip değiştirilmediğini gösteren bir onay kutusu. Kurumun, rapor verdikleri kutuyu değiştirmesi durumunda sadece Kutu 1 veya Kutu 2'de rapor vermesi gerekir, bu kutuyu işaretlemeleri gerekir.
  4. Önceki bir yıl için yapılan parasal ayarlamalar.
  5. Öğrenciye burs veya hibe yoluyla verilen miktar.
  6. Öğrencinin önceki bir yıl için burslarında veya hibelerinde yapılan düzenlemeler.
  7. Kutu 1 veya 2'de belirtilen tutarların bir sonraki yılın başında ödenen veya faturalandırılan öğrenim ücretini de içerip içermediğini gösteren bir onay kutusu. Örneğin, form 2015 yılı içinse, onay kutusu Ocak-Mart 2016 için faturalandırılan veya ödenen tüm eğitim ücretlerini kapsayacaktır.
  8. Öğrencinin yarı zamanlı öğrenci olarak sayılıp sayılmayacağına dair bir onay kutusu.
  9. Öğrencinin yüksek lisans öğrencisi olup olmadığını gösteren bir onay kutusu.
  10. Bir sigortacı tarafından ne kadar paranın geri ödendiğini gösterir. Öğrencinin öğrenim sigortası varsa ve okuldan çekilmesi gerekiyorsa, bir sigortacı, geri ödemesiz öğrenim ücretlerinin bir kısmını geri ödeyecektir.[7]

Tarih

Yaratılış

Form 1098-T orijinal olarak 1997 Vergi Mükellefi Yardım Yasası,[8] yanında Umut Kredisi ve Ömür Boyu Öğrenme Kredisi (ve daha sonra Amerikan Fırsat Vergi Kredisi ), vergi mükelleflerinin orta öğretim sonrası eğitim için ödeme yapmalarına yardımcı olmak için. İlk 1098-T formunda yalnızca dört kutu, giriş gerektirmeyen iki boş kutu ve yarı zamanlı ve lisansüstü öğrenciler için iki onay kutusu vardı.

Revizyonlar

  • 2001: Nitelikli öğrenim ücretini açıklamak için yeni kurallar getirildi. "Nitelikli Öğrenim ve Giderler", "Geri ödemeler veya geri ödemeler" ve "Burslar veya hibeler" için kutular eklendi[9]
  • 2002: Kurumlara artık ya faturalandırılan ödemeleri ya da alınan ödemeleri bildirme seçeneği verilmektedir. Ayrıca 2003'ün başı için ödemeleri bildirme seçeneği de vardı. "Geri ödemeler veya geri ödemeler" kutusu "Önceki bir yıla yapılan düzenlemeler" olarak değiştirildi.[10]
  • 2006: Vergi mükellefinin bilgisi için, kurumların raporlama yöntemindeki değişiklikleri bildirmek için bir onay kutusu eklenir (yani, faturalandırılan ödemelerden alınan ödemelere veya tam tersi raporlamayı değiştirmişlerse)[11]
  • 2009: Amerikan Fırsat Vergisi Kredisi tanıtıldı ve krediyi talep etmek için 1098-T kullanılabilir

2016 revizyonu

Mart 2015'te bir rapor[12] tarafından yayınlandı Vergi Dairesi Genel Hazine Müfettişi vergi mükelleflerinin yanlışlıkla beş milyar doların üzerinde eğitim kredisi talep ettiklerini ortaya çıkardı.[13] Talep edilen paranın yarısından fazlası, haklarında Form 1098-T başvurusu yapılmayan vergi mükelleflerinden geldi; geri kalan iddialar yarı zamandan daha az süren öğrencilerden, uygun olmayan kurumlardan gelen öğrencilerden ve Amerikan Fırsat Vergi Kredisi'ni dört yıldan daha uzun süredir talep eden öğrencilerden geldi.

Kayıp vergi gelirinin ışığında, IRS, 2016'dan başlayarak, kurumların tüm uygun öğrenciler için doğru bir çaba ile 1098-T sağlamasını şart koşmaktadır. TIN'ler[14] ve vergi mükelleflerinin eğitim kredisi talep etmeleri için 1098-T gereklidir.[15] Kurumların geçerli vergi kimlik numaralarına sahip olduklarını doğrulamalarına yardımcı olmak için yeni kurallar getirildi.[16] Eğitim kurumunun öğrencinin TIN'sini almak için uygun çabayı gösterdiğini belirtmek üzere Öğrenci Kimlik Numarası kutusunda yeni bir onay kutusu bulunan 2016 vergi yılı için (yukarıda gösterilen) yeni bir form yayınlandı.[17]

2016 yılından itibaren kurumlar artık faturalanan (Kutu 2'de kaydedilen) ödemelere güvenemez ve yalnızca alınan ödemeleri raporlayabilir (Kutu 1'de kaydedilmiştir),[18] Ancak mali yılın sonlarında uygulanan değişiklik nedeniyle, Kutu 2'yi kullanmanın cezaları kaldırıldı.[19]

Dış bağlantılar

  • "Form 1098-T, Öğrenim Beyanı". IRS.
  • "IRS 1098-T". Ulusal Kolej ve Üniversite İşletme Sahipleri Derneği.

Referanslar

  1. ^ "Form 1098-E ve 1098-T için Talimatlar". IRS. Alındı 9 Temmuz 2016.
  2. ^ "Yüksek öğretim enstitüsünün genel tanımı". Cornell Üniversitesi Hukuk Fakültesi Yasal Bilgi Enstitüsü. Alındı 9 Temmuz 2016.
  3. ^ ""IRS Form 1098-T'nin Açıklaması"". Arizona Eyalet Üniversitesi Öğrenci İşletme Hizmetleri. Alındı 9 Temmuz 2016.
  4. ^ "1098T Sık Sorulan Sorular". Wisconsin River Falls Üniversitesi. Alındı 9 Temmuz 2016.
  5. ^ "1098-T SSS". Purdue Üniversitesi Bursar Ofisi. Alındı 9 Temmuz 2016.
  6. ^ "1098T Öğrenci Talimatları". Heartland ESCI. Alındı 9 Temmuz 2016.
  7. ^ "Vergi Formu 1098-T Kılavuzu: Öğrenim Beyanı". TurboTax. 2015. Alındı 9 Temmuz 2016.
  8. ^ "1098-T Vergi Formu Hakkında Sık Sorulan Sorular" (PDF). Cheyney Üniversitesi Bursarının Ofisi. Alındı 9 Temmuz 2016.
  9. ^ "2001 1098-E ve 1098-T Formları için Talimatlar" (PDF). IRS. 2001. Alındı 9 Temmuz 2016.
  10. ^ "2002 Formları 1098-E ve 1098-T için Talimatlar" (PDF). IRS. 2002. Alındı 9 Temmuz 2016.
  11. ^ "1098-E ve 1098-T Formları için 2006 Talimatları" (PDF). IRS. 2006. Alındı 9 Temmuz 2016.
  12. ^ "Uygun Olmayan Öğrenciler ve Kurumlar İçin Hatalı Olabilecek Eğitim Kredilerinde Milyarlarca Dolar Talep Edilmeye Devam Ediyor" (PDF). Vergi İdaresi Genel Hazine Müfettişi. 27 Mart 2015. Alındı 9 Temmuz 2016.
  13. ^ David Barnes (5 Mayıs 2015). "Uygun Olmayan Öğrenciler ve Kurumlar İçin Hatalı Olabilecek Eğitim Kredilerinde Milyarlarca Dolar Talep Edilmeye Devam Ediyor". Vergi Dairesi Genel Hazine Müfettişi. Alındı 9 Temmuz 2016.
  14. ^ Karin Johns (22 Aralık 2015). "Yeni Omnibus Yasasında Form 1098-T Raporlamasında Değişiklik". Ulusal Bağımsız Kolejler ve Üniversiteler Birliği. Arşivlenen orijinal 17 Eylül 2016'da. Alındı 9 Temmuz 2016.
  15. ^ Bachinger, Mary; Clark, Liz (29 Haziran 2015). "Kanun Yapıcılar 1098-T Ceza İnfazını Kolaylaştırıyor". Ulusal Kolej ve Üniversite İşletme Görevlileri Derneği. Alındı 9 Temmuz 2016.
  16. ^ "Form 1098-T Raporlaması İçin Mükellef Kimlik Numaralarının Toplanması" (PDF). Ulusal Kolej ve Üniversite İşletme Görevlileri Derneği. 1 Ekim 2015. Alındı 9 Temmuz 2016.
  17. ^ Anne Gross (16 Kasım 2015). "IRS, 2016 Form 1098-T'yi Revize Ediyor". Ulusal Kolej ve Üniversite İşletme Görevlileri Derneği. Alındı 9 Temmuz 2016.
  18. ^ "Kongre, Form 1098-T'den Kutu 2'yi Çıkarıyor; Diğer Hükümler Uzatıldı" (PDF). Kolejler ve Üniversiteler için Federal Vergi Haberleri. Aralık 2015. Arşivlenen orijinal (PDF) 5 Mart 2016 tarihinde. Alındı 9 Temmuz 2016.
  19. ^ "Kolejler ve Üniversiteler için: IRS, Form 1098-T, Öğrenim Beyanı Formunu dolduranlar için Sınırlı Ceza Tedbiri Sağlar". IRS. 25 Mayıs 2016. Alındı 9 Temmuz 2016.