Fas'ta Vergilendirme - Taxation in Morocco - Wikipedia

Fas ekonomisinde vergilerin önemli bir yeri vardır. Vergiler, hükümet ve vergi politikasından sorumlu kuruluş tarafından alınmaktadır. Fas “Vergilerin Genel Yönetimi” olarak adlandırılır.

Fas'taki ana vergiler

Bugün, Fas vergileri 4 ana bölüme ayrılıyor: doğrudan vergiler, katma değer vergileri, kayıt ücretleri ve pullar.

Gelir vergisi

Gelir vergisi, kurumlar vergisini tercih etmeyen gerçek kişilerin ve ortaklıkların gelir ve kazançlarına uygulanır. Gelirlerle ilgileniyorlar:

  • Ücretler ve asimile;
  • Profesyoneller;
  • Tarımsal;
  • Gelir ve mülkiyet karları;
  • Taşınır sermayeden elde edilen gelir ve kar;
Toplam vergilendirilebilir net gelir dilimleri (yıllık)2018 vergi oranı
1 ile 30.000 MAD arasında0%
30.001 ile 50.000 MAD arasında5%
50 0001 ile 60 000 MAD arası10%
6001 ile 80.000 MAD arası15%
8001 ile 180.000 MAD arası20%
180 001'den fazla MAD25%

Konut vergisi

Yıllık kira değeriOranı
0 ile 5 000 MAD arasında0%
5001 ile 20.000 MAD arası10%
20.001 ile 40.000 MAD arasında20%
40 001'den fazla MAD30%

Kurumlar vergisi

Kurumlar vergisi, kazançlı işlemler yapan ve ortaklıklara geri dönülmez seçenek sunan kurumlar, kamu kurumları ve diğer tüzel kişilerin gelir ve kazançları için zorunludur.

TürlerVergi oranı
Sigorta şirketleri, bankalar ve finans kurumları için standart oran10%
0 ila 300.000 MAD10%
300.001'den 1.000.000 MAD'e20%
1.000.000 MAD üstü31%
Leasing şirketleri ve kredi kuruluşları37%
Endüstriyel veya teknik kurulumlarla ilgili mühendislik, inşaat veya montaj projeleri yapan yükleniciler için tercih vergisiSözleşme bedelinin% 8'i (net KDV ve benzeri vergiler)
Serbest ticaret bölgelerinde faaliyet gösteren şirketler (beş yıllık toplam muafiyetten sonra)8.75%
Casablanca Finance City rejimi tarafından tanınan bölgesel veya uluslararası merkez ofisleri olan şirketler10%
Kuzey ve Güney'de belirli bölgelerde faaliyet gösteren şirketler17.5%
Vergiden muaf statüsü 5 yıl sonra sona eren mal ve hizmet ihraç eden şirketler17.5%
Kurumlar vergisine tabi tarımsal gelirliler, aile işletmeleri, maden şirketleri, oteller, özel okullar ve eğitim kurumları için ilk 5 yıl için indirimli oran17.5%
Holding şirketleriİlk 15 yıl için yıllık 500 USD

Yabancı şirketler için vergi oranı

Fas vergisi bölgesel olarak uygulanır. Yabancı şirketler, Fas'ta bir işyerleri varsa, Fas kaynaklı gelirden sorumludur. Her mali yılın 1 Nisan tarihinden önce bir vergi beyannamesinin sunulmasını gerektiren sözleşme tutarının% 8'ini (oran tablosuna bakın) nitelendirme faaliyetleri için bir opsiyon vergisi vardır. Aksi takdirde, vergi teşvikleri yerleşik ve yabancı şirketler için eşit olarak geçerlidir. Fas'ta ikamet statüsü, bir şirket Fas'ta kurulmuşsa veya etkili yönetim yeri Fas'ta ise geçerlidir.

Sermaye kazançları vergilendirmesi

Taşınmaz malların elden çıkarılmasından elde edilen sermaye kazançları genellikle% 20 vergiye tabidir. Bazı özel durumlarda daha yüksek oranlar uygulanabilir. Hisselerin elden çıkarılmasından elde edilen sermaye kazançları% 20 oranında vergiye tabidir. Asıl mesken olarak kullanılan bir konutun en az altı yıl elden çıkarılmasından elde edilen sermaye kazançları vergiden muaftır.

İzin verilen ana kesintiler ve vergi kredileri

Ticari faaliyetlerle bağlantılı olarak yapılan harcamalar, özellikle hariç tutulmadıkça, genellikle düşülebilir. Geliştirme ve kuruluş giderleri, beş yıllık bir süre boyunca vergi amaçlı olarak aktifleştirilecek ve amortismana tabi tutulacaktır. Doğrudan hissedarlar tarafından verilen kredilerin faizi, sermayenin tamamen ödenmesi durumunda indirilebilir.
Şirketler tarafından yapılan hayır amaçlı katkılar, ancak kanunda açıkça öngörülen vakıflara ve derneklere verilmesi halinde indirilebilir. Topluluk girişimine yapılan katkılar, şirket cirosunun% 0,2'sine kadar düşülebilir. Vergi zararları, zarar eden hesap döneminin bitiminden itibaren dört yıllık bir dönem için taşınabilir. Ancak, zararın amortismanla ilgili kısmı süresiz olarak ileri taşınabilir. Kayıpların geri taşınmasına izin verilmez. Yabancı kaynaklı gelir için dış vergi indirimi sağlanmaktadır. Fas, yerli ve yabancı yatırımcılar için daha avantajlı oranlarda vergi muafiyeti veya vergilendirme şeklinde vergi teşvikleri sunuyor. Yeni kurulan şirketler, beş yıllık bir süre için işletme vergisinden muaftır. İhracat yapan firmalar ve turizm tesisleri işleten işletmeler (belirli koşullara tabi olarak) faaliyetlerinin ilk beş yılı için kurumlar vergisinden muaftır ve bu sürenin ötesinde daha düşük oranlara tabidir. Serbest ticaret bölgelerinde kurulan bazı şirketler, 15 yıl süreyle ticaret vergisinden ve faaliyetlerinin ilk beş yılında kurumlar vergisinden muaftır (bunu, bu beş yıl sonra% 8,75 oranında bir vergilendirme takip eder. 20 yıl).

Diğer kurumlar vergileri

Sosyal güvenlik primlerine tabi çalışanların aylık brüt ücretine% 1,6 oranında bir Bordro vergisi (mesleki eğitim vergisi olarak adlandırılır) uygulanır.
Gayrimenkulün, hisselerin veya hakların mülkiyet devri gibi tüm yazılı veya sözlü sözleşmeler için kayıt görevleri gereklidir; şirket kurulumu; öz sermaye artışı; ve iyi niyet transferi. Kayıt vergilerinin oranları% 1 ile% 6 arasında değişmektedir. Belirli operasyonlar ve konvansiyonlar için sabit bir 200 MAD oranı da geçerlidir. Şirket kuruluşu ve sermaye artırımı% 1 oranında tescil vergisine tabidir. Borsaya kayıtlı olmayan payların devri% 4 oranında tescil vergisine tabidir. Ancak gayrimenkul şirketlerinin hisse devrinde% 6 oranına sahiptir. Şerefiyenin devri için geçerli oran% 6'dır.
Kentsel bölgelerde bulunan mülklerin kira değerinin% 10,5'i ve şehirlerin dış mahallelerinde bulunan mülkler için% 6,5'i oranında belediye vergisi alınır. İşletme vergisi, ticari tesislerin (kiralanan veya sahip olunan) ve sabit varlıkların kira değeri üzerinden alınan vergiden oluşur. Vergi oranları, faaliyetin ilk beş yılı için muafiyet ile% 10 ile% 30 arasında değişmektedir. Kira değeri, maliyetin 50 milyon MAD'i aşan kısmı için muaftır.

Katma değer Vergisi

Normal oran% 20'dir. İndirimli oranlar belirli tüketici ürünleri için% 7, belirli gıda ürünleri, içecekler ve özellikle otelcilik sektörü için% 10 ve diğer ürünler için% 14'tür.

Vergiye tabi brüt gelir (TGI)

Fas'taki vergiler vergilendirilebilir brüt gelire bağlıdır. Nitekim, alınan maaş ve ücretlerin toplam tutarı ile maaşa ek olarak sağlanan tüm nakdi veya ayni yardımlardan oluşuyor.

Vergiye tabi net gelir (NTI)

Net vergilendirilebilir gelir (NTI), brüt vergiye tabi gelirden (TGI) düşülür: Mesleğe özgü giderler için toplu ödeme. Bu tutar, 30.000 MAD tavanı ile brüt vergilendirilebilir gelirin (gazeteciler, madenciler, tüccar denizcilik mürettebatı vb. Özel durumlar hariç)% 20'sine denk gelmektedir.

Diğer Afrika ülkelerine kıyasla Fas'taki vergi seviyesi

Fas, Afrika'daki vergi baskısı podyumunun üçüncü adımında. Göre OECD (Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı), 2016 yılında Fas'ta GSYİH'nin% 26,4'ünü, vergiler ve sosyal katkı payları dahil vergi gelirleri oluşturarak Tunus (% 29,4) ve Güney Afrika'dan (% 28,6) sonra üçüncü en yüksek oran oldu. Üstelik Fas'ta vergi baskısı hala yüksek.
Fas'ın Tunus'tan sonra ikinci sırada olduğu (% 30,3) 2015'e göre (GSYİH'nın% 26,1'i) yarım puanın biraz altında bir artış. Bununla birlikte, OECD'nin Afrika'daki Gelir İstatistiklerinin bu 2018 baskısına göre, Fas'ın vergi-GSYİH oranı Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü ortalamasının (OECD-% 34,3 -) altında kalıyor.

Fas için, 2016 yılında vergi-GSYİH oranı (% 26,4), yayındaki 21 Afrika ülkesinin ortalamasından (% 18,2) 8,2 puan daha yüksek ve Latin Amerika ve Karayipler (LAC) ortalamasının (% 22,7) üzerindedir. ). Rapora göre, Fas'taki vergi gelirinin ana kaynağı katma değer vergilerinden geliyor (% 28). İkinci en büyük vergi geliri kaynağı sosyal güvenlik primlerinden gelmektedir (% 17).

Referanslar

1. "Fas Genel Vergi Dairesi'nin web portalı".
2. "Ekonomi ve Maliye Bakanlığı-Fas".
3. "Afrika Gelir İstatistikleri 2018-Fas" (PDF).
4. "Fas'taki Vergiler".
5. "Uluslararası Vergi Fasında Öne Çıkanlar 2018" (PDF).
6. https://www.challenge.ma/le-maroc-parmi-les-trois-champions-de-la-pression-fiscale-en-afrique-102635/
7. https://sirelo.fr/maroc/les-impots-au-maroc/
8. https://en.portal.santandertrade.com/establish-overseas/morocco/tax-system
9. "Fas'ta Kurumlar Vergisi" (PDF).
10. "Fas-Kurumsal Gelir Üzerindeki Vergiler".
11. "Fas-Diğer Vergiler".
12. "Fas-Vergi kredileri ve teşvikleri".
13. "Fas - Kişisel gelir üzerinden alınan vergiler".

daha fazla okuma

Fas Ekonomisi