Kendi kendine yatırım yapan kişisel emeklilik - Self-invested personal pension

Bir kendi kendine yatırım yapan kişisel emeklilik (SIPP) türüne verilen addır İngiltere hükümeti -onaylandı kişisel emeklilik planı, bireylerin onayladığı tüm yatırımlar arasından kendi yatırım kararlarını vermelerine olanak tanır. HM Gelir ve Gümrük (HMRC).

SIPP'ler "vergi sarmalayıcıları ", izin vermek vergi iadeleri erişilebilirlik sınırlamaları karşılığında katkılarda. HMRC kuralları, kişisel emeklilik planlarından, özellikle hisse senetleri ve mülklerden daha geniş bir yatırım yelpazesinin yapılmasına izin verir. Katkı, yardım çekme vb. İle ilgili kurallar, diğer kişisel emeklilik planları ile aynıdır. Bu tür emekli maaşının diğer bir alt kümesi de paydaş emeklilik planı.

Tarih

Daha geniş bir yatırım yelpazesi için kurallar ve koşullar başlangıçta Ortak Ofis Memorandumu 101 İngiltere tarafından verilen Yurtiçi Gelir Ancak, ilk gerçek SIPP Mart 1990'da çıkarıldı. James Hay Ortaklığı Kişisel Emeklilik Yönetimi'nin ana şirketi olan ilk SIPP ürününü sundu. İkinci SIPP sağlayıcısı daha sonra hızla onu takip etti ve arandı Provident Life, birkaç ay sonra kendi versiyonunu piyasaya sürüyor. Üç şirketin de merkezi, James Hay Partnership'in en büyük SIPP sağlayıcılarından biri olmaya devam ettiği Wiltshire, Salisbury'de bulunuyordu.[1]

2004 Finans Yasası, Birleşik Krallık emeklilik rejiminde, çoğu 6 Nisan 2006'da (A-Day olarak da bilinir) yürürlüğe giren ve genel olarak şu adla anılan geniş kapsamlı değişiklikler uyguladı. emeklilik basitleştirme.[2]

Yapısı

Mütevelli olarak sağlayıcının varlıkların mülkiyetine ve kontrolüne sahip olduğu geleneksel kişisel emekli maaşlarından farklı olarak, bir SIPP'de üye, plan yöneticisi kontrolü uygulayacak bir mütevelli olduğu sürece varlıkların mülkiyetine (bireysel bir tröst aracılığıyla) sahip olabilir. Uygulamada, çoğu SIPP bu şekilde çalışmaz ve sağlayıcıyı SIPP vekili olarak kullanır.

Bu durumda program yöneticisinin rolü, neler olup bittiğini kontrol etmek ve vergi onayı gerekliliklerinin karşılanmaya devam etmesini sağlamaktır.

Emeklilik endüstrisi, genel SIPP türlerini tanımlamak için dört endüstri terimine yöneldi:

  1. Ertelenmiş. Bu etkili bir kişisel emeklilik planı emeklilik varlıklarının çoğunun veya tamamının genellikle sigortalı emeklilik fonlarında tutulduğu (bazı sağlayıcılar yatırım fonlarına doğrudan erişim sunacak olsa da). Kendi kendine yatırım veya gelir çekme faaliyeti belirsiz bir tarihe kadar ertelenir ve bu da ismin doğmasına neden olur. Bu türden bazı yeni programlarda, binin üzerinde fon seçeneği vardır, bu nedenle bunlar bir zamanlar olduğu kadar kısıtlayıcı değildir.
  2. Hibrit. Bazı varlıkların her zaman geleneksel sigortalı emeklilik fonlarında tutulması gereken, geri kalanın da 'kendi kendine yatırım' yapılabildiği bir program. Bu, ürün bedellerini tahsil etmek için sigortalı fonlara ihtiyaç duyan genel kişisel emeklilik sağlayıcılarının ortak bir teklifi olmuştur.
  3. Saf veya dolu. Planlar, izin verilen birçok yatırım varlığı sınıfına sınırsız erişim sunar.
  4. SIPP Lite veya Tek Yatırım.[3] Genellikle tek bir varlığa yerleştirilen yatırımlar için çok daha düşük ücretler içeren programlara yönelik yeni bir eğilim. Bu amaçlar için, bir yatırım platformu veya bir borsacı / isteğe bağlı fon yöneticisi hesabı genellikle tek bir yatırım olarak sınıflandırılır. Şemaya bağlı olarak, gelecekte tam SIPP'ye yükseltmeye izin verilebilir.

Yatırım seçimi

Yatırımcılar, SIPP mütevellilerinin (genellikle SIPP sağlayıcısı) anlaşmasına tabi olarak, hangi varlıkların satın alındığı, kiralanacağı veya satılacağı konusunda seçimler yapabilir ve bu varlıkların ne zaman alınacağına veya elden çıkarılacağına karar verebilir.

Tüm varlıklara HMRC tarafından izin verilir, ancak bazıları vergi ücretlerine tabi olacaktır. Vergi ücretine tabi olmayan varlıklar şunlardır:[4]

Şu anda birincil mevzuat tarafından izin verilen ancak daha sonra ağır vergi cezalarına tabi olan (ve bu nedenle tipik olarak SIPP sağlayıcıları tarafından izin verilmeyen) yatırımlar şunları içerir:[4]

  • Herhangi bir maddi taşınır mülk kalemi (piyasa değeri 6.000 £ 'u aşmayan) - mülkün kullanımına ilişkin ek koşullara tabi
  • Eski arabalar, şarap, pullar ve sanat eserleri gibi "egzotik" öğeler
  • Konut mülkiyeti

Vergi muamelesi

SIPP'lere yapılan katkılar, diğer kişisel emeklilik türlerine yapılan katkılarla aynı şekilde ele alınır. Katkılar 3.600 £ (% 20 vergi iadesi öncesi 2.880 £) veya kazanılan gelirin% 100'ü (daha yüksekse) ile sınırlıdır. 2010/11 vergi yılı için maksimum 255.000 £ idi, ancak tüm emeklilik katkıları için 'Yıllık Ödenek' 2012/13 ve 2013/14 vergi yılları için 50.000 £ 'a düşürüldü ve 2014'ten başlayarak 40.000 £' a düşürüldü. 15 vergi yılı.[6] SIPP sağlayıcısı, müşteri adına temel oranda vergi iadesi talep ediyor (yani 2,880 £ ödüyorsunuz ve yıl için fon katkınız 3,600 £ olacak). % 20, genellikle ödemeniz yapıldıktan yaklaşık 6–11 hafta sonra 'pota' eklenir. Daha yüksek oranlı ve ek oranlı vergi mükellefleri, ek vergi iadesi talep etmelidir. vergi iadesi varsa veya HMRC ile başka bir şekilde iletişime geçerek (daha yüksek oranlı bir vergi mükellefi olmak, serbest meslek sahibi olmak veya çok fazla vergi ödemiş olmak, bir vergi beyannamesinin doldurulmasının talep edilmesini tetikleyen unsurlardır). İşveren katkılarına genellikle kurumlar vergisi veya gelir vergisine karşı izin verilir.

Plan kapsamındaki varlıklardan elde edilen gelir vergisizdir (Nisan 2016'da Birleşik Krallık Temettü Vergi Kredisinin kaldırılmasından önce bu krediler geri alınamaz). Büyüme ücretsizdir sermaye kazancı vergisi (CGT).

SIPP sahibi erken emeklilik yaşına ulaştıktan sonra (Nisan 2010'dan itibaren 55) herhangi bir zamanda fonlarının bir kısmından veya tamamından emekli maaşı almayı seçebilirler. % 25'e kadarını vergiden muaf Emeklilik Başlangıç ​​Toplu Tutarı olarak aldıktan sonra, kalan para yadüşüş '(yatırılmaya devam ettiği yerde) veya bir yıllık gelir. Düşüş geliri, tipik olarak, aşağıdakilere göre bir yıllık ödeme ile elde edilebilenle sınırlı olabilir Devlet Aktüerliği Bölümü (GAD). Bu, 75 yaşına kadar her üç yılda bir ve daha sonra yılda bir gözden geçirilir. Bu sınır, 55 yaşından itibaren fonlarından herhangi bir meblağ alabilen "Flexi Erişim Düşüşü" kapsamındaki plan sahipleri için geçerli değildir. Emeklilik geliri, üyenin en yüksek marjinal oranında kazanılmış gelirmiş gibi vergilendirilir.[7]

Emeklilik Başlangıç ​​Toplu Tutarının SIPP'ye geri dönüştürülmesini önlemek için kurallar vardır (ve ne geri çekilme ne de yıllık ödeme ödemeleri SIPP katkıları yapmak amacıyla kazanılan gelir olarak sayılmaz).

Fon değeri ömür boyu ödeneği aşarsa, ömür boyu ödeneğin üzerindeki tutar% 55 oranında vergilendirilecektir. Ömür boyu ödenek, 2010–11 ve 2011-12 vergi yıllarında 1.8 milyon £ idi. Nisan 2012'den itibaren ömür boyu ödenek 1.5 milyon sterline düştü, ancak daha önce yüksek limite güvenenler için hükümler var. Şansölye'nin 2012 Sonbahar Açıklamasında, ömür boyu ödeneğin 6 Nisan 2014'ten 1,25 milyon £ 'a düşeceği doğrulandı.[6] (yine belirli bireylerin önceki yaşam boyu ödeneğini talep etme seçeneği ile). Mart 2015'te, 6 Nisan 2016'dan itibaren 1 milyon £ 'a düşüş açıklandı ve ödenek, enflasyona göre ayarlanacak. Tüketici fiyat endeksi, 2018'den itibaren.[8]

SIPP'ler, herhangi bir varlığa yatırım yapmak için emeklilik fonunun net değerinin% 50'sine kadar ödünç alabilir.

Ayrıca bakınız

Notlar

  1. ^ The Telegraph - 25 Yıllık DIY Pansiyonu (https://www.telegraph.co.uk/finance/personalfinance/investing/sipps/11511167/25-years-of-the-DIY-pension-Why-Sipps-now-have-mass-appeal.html )
  2. ^ HMRC Kayıtlı Emeklilik Planı El Kitabı (http://www.hmrc.gov.uk/pensionschemes/css-0607.htm )
  3. ^ http://www.minervasipp.co.uk/pension-services/sipp-lite/
  4. ^ a b "IR76 Kişisel Emeklilik Planı Kılavuz Notları" (PDF). Majestelerinin Gelir ve Gümrükleri (HMRC).
  5. ^ Cumbo, Josephine (8 Haziran 2016). "Royal Mint, emeklilik yatırımcılarına altın kasasını açtı". Financial Times. Alındı 12 Kasım 2016.
  6. ^ a b "Emeklilik vergisi indirimi, yılda 1 milyar sterlin tasarruf etmek için yeniden kesildi". BBC haberleri. 5 Aralık 2012. Alındı 8 Nisan 2013.
  7. ^ "Emekli maaşı aldığınızda vergi". 6 Nisan 2015. Alındı 6 Nisan 2015.
  8. ^ Blackmore, Nicole (18 Mart 2015). "Bütçe 2015: emeklilik değişiklikleri açıklandı". Telgraf. Alındı 5 Nisan 2015.

Dış bağlantılar